【年终奖如何计算缴纳个人所得税】年终奖是许多员工在年底获得的一笔额外收入，虽然它属于工资薪金的一部分，但在个税计算上有着特殊的政策。根据国家税务总局的相关规定，年终奖在一定条件下可以单独计税，从而降低纳税负担。以下是对年终奖如何计算缴纳个人所得税的详细说明。
一、年终奖的计税方式
自2023年起，年终奖单独计税政策延续至2027年底。这意味着，年终奖可以单独作为“全年一次性奖金”进行计税，不再并入综合所得计算个税，从而可能享受更低的税率。
计算步骤如下：
1. 确定年终奖金额：即员工当年实际获得的年终奖数额。
2. 除以12个月：得到“月均奖金”。
3. 查找对应的税率和速算扣除数：根据“月均奖金”对应的税率表。
4. 计算应纳税额：使用公式：
应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
二、年终奖税率表（适用于2024年）
| 月均奖金（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤ 3000 | 3 | 0 |
| 3000 < x ≤ 12000 | 10 | 210 |
| 12000 < x ≤ 25000 | 20 | 1410 |
| 25000 < x ≤ 35000 | 25 | 2660 |
| 35000 < x ≤ 55000 | 30 | 4410 |
| 55000 < x ≤ 80000 | 35 | 7160 |
| > 80000 | 45 | 15160 |
> 注：以上表格适用于“全年一次性奖金”单独计税的情况。
三、注意事项
1. 适用时间：该政策适用于2024年及以后的年终奖，截止到2027年底。
2. 不能与综合所得合并：年终奖单独计税后，不得再与工资、劳务报酬等其他收入合并计算。
3. 是否划算需自行测算：有些情况下，如果年终奖较高，单独计税可能并不划算，建议结合自身情况选择最优方案。
4. 单位代扣代缴：一般由用人单位代为计算并代扣代缴个税。
四、示例说明
假设某员工2024年年终奖为18,000元，则：
1. 月均奖金 = 18,000 ÷ 12 = 1,500元
2. 查表得知，对应税率10%，速算扣除数210元
3. 应纳税额 = 18,000 × 10% - 210 = 1,800 - 210 = 1,590元
五、总结
年终奖的个税计算相对独立，且在一定时间内可享受较低税率。了解相关政策，合理规划收入结构，有助于减轻税负。建议员工在收到年终奖后，结合自身收入情况，判断是否采用单独计税方式，以实现最优税务安排。
如需进一步咨询或具体计算，可联系所在单位财务部门或当地税务局。