【计提企业所得税会计分录怎么写】在企业日常财务处理中，计提企业所得税是一项重要的会计工作。企业需要根据当期的应纳税所得额，按照适用的税率计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的账务处理。以下是关于“计提企业所得税会计分录怎么写”的详细总结。
一、企业所得税的计提原则
企业所得税是根据企业在一个会计期间内的应纳税所得额计算得出的。企业在每个会计期末（如月度或年度）需对尚未实际缴纳的税款进行计提，以确保财务报表的准确性和合规性。
通常情况下，企业所得税的计提依据是《企业所得税法》及相关税收政策，按季预缴或年终汇算清缴。
二、计提企业所得税的会计分录
企业所得税的计提一般涉及两个科目：应交税费——应交企业所得税 和 所得税费用。
| 会计科目 | 借方 | 贷方 |
| 所得税费用 | 借方 | —— |
| 应交税费——应交企业所得税 | —— | 贷方 |
具体分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
三、举例说明
假设某企业2025年第一季度实现利润总额为100万元，适用企业所得税税率为25%，则应计提的企业所得税为：
100万 × 25% = 25万元
对应的会计分录为：
借：所得税费用 250,000元
贷：应交税费——应交企业所得税 250,000元
四、注意事项
1. 应纳税所得额的确定：应纳税所得额不是利润总额，而是经过调整后的金额，包括纳税调整项目。
2. 预缴与汇算清缴：企业通常按季预缴企业所得税，年终进行汇算清缴，多退少补。
3. 税务合规性：企业应严格按照税法规定进行税务处理，避免因不合规操作引发税务风险。
五、总结
企业所得税的计提是企业财务核算的重要组成部分。通过正确的会计分录，可以确保企业财务信息的真实性和完整性。企业应根据自身经营情况和税法规定，合理计算并及时计提企业所得税，做到依法纳税、规范管理。
| 项目 | 内容 |
| 计提依据 | 应纳税所得额 × 税率 |
| 常见科目 | 所得税费用、应交税费——应交企业所得税 |
| 分录格式 | 借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税 |
| 注意事项 | 合理计算、依法预缴、合规申报 |
如需进一步了解企业所得税的计算方式或税务申报流程，可结合具体企业的财务数据进行详细分析。