【年终奖个税怎么计算】年终奖是许多员工在年底时获得的一笔额外收入，但很多人对如何计算年终奖的个人所得税并不清楚。为了帮助大家更好地理解年终奖个税的计算方式，本文将从基本规则出发，结合实例进行说明，并提供一个清晰的表格供参考。
一、年终奖个税的基本规则
根据中国现行的税收政策，年终奖在一定条件下可以适用单独计税政策，即年终奖单独计算个税，不并入当年综合所得。这一政策适用于2023年12月31日前取得的年终奖。
具体规则如下：
1. 单独计税：年终奖单独计算个税，不与工资、薪金等综合所得合并。
2. 税率表适用：年终奖按照“全年一次性奖金”对应的税率表计算应纳税额。
3. 起征点：年终奖在计算个税时，仍需扣除6万元（即每月5000元）的专项扣除和社保公积金等。
二、年终奖个税计算公式
年终奖个税 = 年终奖 ÷ 12 → 查找对应税率 → 计算应纳税额
公式简化为：
应纳税额 = 年终奖 × 对应税率 - 速算扣除数
三、年终奖个税税率表（2024年适用）
| 年终奖金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| ≤3600 | 3 | 0 |
| 3601～14400 | 10 | 210 |
| 14401～30000 | 20 | 1410 |
| 30001～42000 | 25 | 2660 |
| 42001～66000 | 30 | 4410 |
| 66001～96000 | 35 | 7160 |
| ＞96000 | 45 | 15160 |
四、举例说明
案例1：年终奖为20,000元
- 年终奖 ÷ 12 = 1,666.67 元
- 对应税率：10%
- 速算扣除数：210元
- 应纳税额 = 20,000 × 10% - 210 = 1,790元
案例2：年终奖为80,000元
- 年终奖 ÷ 12 = 6,666.67 元
- 对应税率：30%
- 速算扣除数：4,410元
- 应纳税额 = 80,000 × 30% - 4,410 = 20,000 - 4,410 = 15,590元
五、注意事项
1. 适用期限：单独计税政策目前适用于2023年12月31日前取得的年终奖，之后可能调整。
2. 个税申报：年终奖个税需在次年汇算清缴时进行申报，或由单位代扣代缴。
3. 其他收入影响：如果同时有工资、稿酬等收入，年终奖仍可单独计税，但需注意整体税务负担。
六、总结
年终奖个税的计算相对简单，但需要准确掌握税率表和计算方法。合理利用单独计税政策，可以帮助员工减轻部分税负。建议在年终奖发放前，提前了解自己的收入结构和税率情况，做好个税筹划。
附：年终奖个税计算流程图
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年终奖金额 → 除以12 → 查税率表 → 计算应纳税额
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